Kuidas täita käibedeklaratsiooni? Arvuta käibemaks. Täites käibedeklaratsiooni

Vastavalt sõnastikud ja teatmeteosed, käibemaks (VAT) on krampide riigieelarves kulude kaupade, ehitustööde või teenuste, mis on loodud kõigis etappides tootmisprotsessi kaupade, tööde ja teenuste sõlmitud täidetud eelarve. Seetõttu on vaja teada, kuidas täita käibemaksu deklaratsiooni.

Mis on käibemaksu?

Kui lihtsaid sõnu öelda võhik, mis on käibemaksust näeb välja selline: mingi maksu, antud välja tootja poolt riigile, sest see loob (või müüb luua teise) saadus, millest siis kasumit teenida üle selle tootmiskuludega .

Teisisõnu, maks arvutatakse vahe müügihind toote ja investeeritud raha oma ostu (või tootmine). Tuleb märkida, et müüja kompenseerib sama summa käibemaksu ise, pannes selle lõpphinda kaupu.

Kes ja kuidas peaks esitama aruandeid KM

Maksuõiguse artikli 174,1 koodeksi ja -tasud ütleb, et see maks tuleb tunnistada:

• isikuid, kes ei maksa kindlaksmääratud maksu (lähemalt - artikli 173 lõige 5);
• nägu füüsiliste ja juriidiliste, kui nad maksavad käibemaksu;
• mõned 161. artikkel maksu ained.

Teades, kuidas täita deklaratsiooni käibemaksu, mida tuleb järgida ja reeglid, mille ettevõtted ei koormat kandma maksude, kuid pakub oma klientidele arve, deklareeritakse maksuväärtus.

Artikkel 80 Kood näeb ette, et deklaratsiooni selle maksu võib esitada kujul avaldusi kogu kasumi suurus, selle päritolu, kulude, rajatis maksustatakse, kasu kogunenud käibemaksu summa ja muude dokumenteeritud teave, mis on määratud maksu arvutamist.

Kõik kirjed käibemaksukohustuslased asjakohase informatsiooni alusel oleks tegelikku registreerimist kuni 20. kalendripäeval järgneva kuu maksustamisperioodi.

Jõustus värskenduse artikli 174 jooksva aasta esimesel päeval vaja kõikide maksumaksjate (sõltumata töötajate arv) võtma asjakohaseid deklaratsiooni vormi kaudu telekommunikatsiooni kanalite kaudu vastava dokumendi operaator.

Peamised sätted raamatupidamisarvestuse kontrollimise

Täites käibedeklaratsiooni praegu läbi ilma muudatusteta - vastavalt ametlikule järjekorras Rahandusministeerium № 104n 15 oktoober 2009. Aga kirja Federal CH (2013/10/17, № ED-4-3 / 18585 "On täites esitatud deklaratsioonidel maksuhaldurile") on soovitatav algusest esimese kuu aastas siseneda asemel OKTMO OKATO.

Kui kujul käibedeklaratsiooni täidetud nõuetekohaselt, ettevõtte garanteeritud maksudeklaratsiooni. Seetõttu on oluline aru saada, kuidas täita käibedeklaratsiooni õigsust ja suutma kasutada struktuurseid kava koostamise raamatupidamise dokumendid.

Artiklis kirjeldatakse üksikasjalikult, kuidas esitada maksudeklaratsioone käibemaksu. Vorm sisaldab teatud elemente.

Pääosiot dokumendi maksuaruandluse

Vorm lehe pealkiri kohtades:

1. Esimene jagu - täismõõdus maht maksusumma, mis on üle riigieelarvesse.
2. Teine lõik - mahaarvamisi vastavalt maksu ained loetletud riigikassa.
3. 3. jagu deklaratsiooni käibemaksu arvutab maha määraga 0%.
4. Adj. 1 kolmandat jagu - summa tasumisele kuuluva maksu, mis ilmus tulemusena taastamise.
5. Adj. 2 kolmandat jagu - (läbib organiseeritud esitus elukoht teistes riikides, kelle tegevus) arvutamisel käibemaksu summa teenuste kauplemise erinevate toodete, uuendamise õiguste omanikud käibemaks.
6. Neljandas osas on vaja arvutada käibemaksu põhjal tehinguid, mis on majanduslik sisu, mille jaoks nullmääraga on kinnitatud.
7. Viies jagu - arvutab kulud äritegevuse suunatud kokkulepitud käibemaksumäära.
8. Kuues lõik - Käibemaksu arvutamine seoses kaubandusliku-tüüpi tehingute ilma ametliku kinnituse.
9. 7. jagu käibemaksu deklaratsioon kehtib äritegevuses, mis ei kuulu käibemaksuga maksustamine maksetele, mis ei ole tunnistatud teemasid, makse maksta, või protsesse, mis viiakse läbi väljaspool Vene Föderatsiooni.

Sel aastal vastab täitmine käibedeklaratsioonis eeldab kohustuslik olemasolu tiitellehe disain. Kui tava konkreetse esindaja äriorganisatsiooni hõlmab meetmeid, mis on määratud määrustes, ülejäänud lõigud kuuluvad raamatupidamisdokumendid vastavalt struktuurile.

Täitmise juhised näitab, et käibemaksukohustuslased alusena deklaratsiooni koostamiseks peab müües raamatuid, raamat ostude ja registrid raamatupidamise (maksuarvestust võimalik).

Näide: käibedeklaratsioonis 2014

Arutelu paberi maksudeklaratsioone on hakanud koostama kattekile. Registreerimistunnistus maksuametis märkis, et esimene asi, mida sisestada infot PPC ja INN.

Punkt "Number parandused" tähendab läbimiseks dokumendi tüüp kood (kui esmane pakkumise - 0, lähestikku dokument - 1). Koodid deklaratsioonis käibemaksu ja sisaldada koodi, mis sisaldab teavet selle kohta, kuidas täita deklaratsiooni maksustamisperioodil.

Veerus "Aruandeaasta" peab sisaldama informatsiooni aastal, mil loovutamist käibedeklaratsioonis. Vorm peaks olema nummerdatud, näidates oma vastava teenuse number, mis aktsepteerib aruanded. Sel juhul märgitakse koodi väärtus 400, näitab see, et maksumaksja on registreeritud samas kohas, kus dokument on esitatud.

Põhineb klassifikaatori koodid majandustegevuse sel aastal näitavad NACE. Kui toode "usaldusväärsus ja täielikkus teabe toodud käesolev deklaratsioon Kinnitan" sobib koodi, mille arv sõltub isiku allkirjastatud dokumendi (organisatsiooni juht - 1, usaldusisik - 2).

Initsiaalid ja värvitud samal ajal on panna "Allkiri". Kui allkiri pandi notariaalselt volikiri, teavet ametliku paberi, mis kinnitab kõik määratud allakirjutanu võimu, peegeldub veelgi "dokument, mis näitab esindaja volitusi."

detailplaneeringu

Kuidas täita deklaratsiooni käibemaksu plaani:

• Esimeses osas näitab infot maksusumma kantakse riigieelarvesse või on kavas tasu eest;
• string 010 koodi sisestamist OKTMO (OKTMO 033-2013 OK kehtib alates aasta algusest);
• Count 020 - siin arvud on kantud tüüpi eelarve klassifikatsiooni krüpteeritud kujul, see on loodud selleks, et käibemaksustamise (18210301000011000110);
• real 030 kantakse andmed kvantitatiivselt maksu, mis tuleb maksta riigikassasse; arvutatud füüsilisest isikutest üksused, kes tegelevad ettevõtlusega seotud tegevusega, mis panevad arve;
• Count 040 on mõeldud panna maht maksu fikseeritud makse, nagu on osutatud artikli 173 (lõige 1);
• lahtris 050 kirjutab summa planeeritud hüvitamiseks riigieelarvest;
• lõpliku väärtused 040 ja 050 peetakse paragrahvi 3 teavet.

Kuidas täita maksudeklaratsiooni käibemaksuga ained, mis andis teise osa dokumendist? Vaatleme näiteks. KM deklaratsioon on järgmine:

• line 010 on mõeldud panna koodi registreerimise põhjus jagamise välismaa organisatsioon, mis teostab järelevalvet maksmise maksutulu ja annab rahalist arvestust;
• line 020 esindab täisnimi välismaist äriüksust, mida ei peeta maksuhaldurile;
• kooskõlas 030 on tehtud INN selle teema;
• real 040 on paigutatud vastavalt eelarve klassifikatsiooni koodi;
• line 050 - kood klassifikaatorist olmejäätmete territooriumidel;
• kooskõlas 060 on salvestatud lõpliku arvutused KM ette maksu tasumise agent;
• line 070 on kood pannes teostatavate teema, kes peavad arvestama ja tasuma maksutulu;
• line 080 näitab käibemaksu summa, agent arvestatakse praeguse maksustamisperioodil;
• real 090 registreeritakse mahu mahaarvamisi, mis maha tulevaste tehingute müügiks kaupade (teenuste tööde).

Seal on punkt, kus te soovite keskenduda, kui see on formuleeritud 2014. käibedeklaratsiooni vormi saab täis koos muutusi teatud juhtudel. Kui ei ole andmeid veerus 080, registreeritud väärtus graafikute 090 060 Kuna andmed graafik 090, aadressil 060 väärtus 080 registreeritud.

Kolmas osa näitab maksumäär, selle aluse, maksusumma juba laetud summa kõikide toetuste. Taotluse käibedeklaratsiooni tähendab just õige disain, mis peaks välja nägema, nagu allpool kirjeldatud.

• maksja tähenda tingimata nende PPC ja tina;
• 010-040 näitab infot maksusumma teatud tasu ja maksustamisbaasi määratletud artiklites 153-157 ja 159 maksuseadustiku;
• 010, 020 - summa eest rea maksustatakse 18% ja 10% määra. Andmed arvutamiseks korrutatakse arvud gr. 3 kolmanda sektsiooni 10 või 18 ja tulemus jagati 100.

Progressive kava, kolmanda sektsiooni

1. Et arvutada 030, 040, korrutab väärtused jao punktis 3. 3 18 aastat, jagage seejärel 118 (vajadusel 18 asendatakse 10, 118-110).
2. 050 - siin panema maht maksubaasi ja käibemaksu arvutus, kui ettevõte müüakse vara.
3. 060 - sel hetkel kindlaks andmete põhjal tulumaksu ja summa kogunenud tootmise paigaldus ja ehitustööd isiklikuks otstarbeks.
4. 070 - siin registreeritud mahud Ositimaksete tulevaste äritehingute; Samuti määrab fikseeritud informatsioon erinevate maksete rakendades kavandatud tegevuste.
5. 080 - sisaldab teavet tasude maksmisega seotud ettepanekuid, mis aitavad kaasa suurenenud maksubaasi (artikli 162).
6. 090 - käibemaksu summa, mis tuleb taastada. Ka 090 ja 100 andmesideühenduse summa, ütles ostu ja enne maha, tuleb taastada ajal tehingute suhtes 0%.
7. 110 - käibemaksuarvutust andmeid, mis esitatakse kliendi kui ta saab oma väljamakseid.
8. 120 - siin on kantud kogu värbamist käibemaks.
9. 130-210 - käibemaksu summa teatud mahaarvamine. Tähtis märkus: vastavalt 200 müüjaga tabeliandmed pildistatud lõik 070 lõige 3. Pange tähele, siin summa vastu mahaarvamise omandiõiguse õigus järglane, ja keelasid neid erinevate koguste eest.
10. 210 - sisestatud väärtused ostjani maksukohustus. See informatsioon väärtused mahaarvamise ja kantakse riigikassasse.
11. 220 - siit tuleneb lisamise püsipunkte 150-170, 200 ja 210,130.
12. 230 - lõpliku summa makstakse, keskmiselt üle sektsioonis.
13. 240 - lõplik summa, arv vähenemist praeguse sektsioonis.

Neljandas Sisestage jaotises informatsioon meetmeid, mis on täielikult kaetud maksukoormust või määra, mis on null.

täitmise normidele

• 1. veerg sisaldab operatsiooni kujul koodid.
• Veerg 2 ettenähtud maksubaasi suhtes koodid, mil määral Aruandeperioodil null.
• Veerg 3 näitab informatsiooni mahaarvamisi tehingute lõigete 1 ja 2.
• Veerg 4 on ette nähtud, et eemaldada KM maht võrreldes iga koodi.
• Veerg 5 sisaldab andmeid maksuteate, mis olid eelnevalt võetud mahaarvamise meetmete kohta, mis ei olnud dokumenteeritud põhjus 0% määra.
• Kümnes joon näitab kogu maksusumma, mis on maha (kolmas graafik + graafik neljas - viies graafik).

Täites viies lõik on vaja juhul, kui organisatsioon saab õiguse hulka maksusummade nullmäära dokumenteeritud maksude mahaarvamist.

On teatud süsteemi täites käesolevas paragrahvis.

• 1. veerg sisaldab teavet operatsiooni kood.
• Veerg 2 näitab maksude iga protsess, kus kohustuslik kinnitus nullmäära.
• Veerus 3 kajastatakse maksusumma kõigi tehingute puhul.
• Veerus 4 sisenenud aluse maks iga koodi.
• Count 5 parandusi maksusumma kohta põhjendamatu nullmääraga koodid, mis on ilmunud ajavahemikus deklaratsioonis märgitud, mahaarvamisõiguse.

Kuues jagu väljastatud juhul, kui organisatsioon läbi tegevusi kinnitamata õigustust millega nullmäära.

Välimus:

• Count 1 - teabe koodid operatsioone.
• Count 2 - iga tegevus näitab andmebaasi eraldi makse, nagu on sätestatud artiklis 167 maksuseadusi.
• Veerg 3 sisaldab teadmiseks maksusumma.
• Veerus 4 sisestatud informatsioon mahaarvamisi müügi kõigil koodid, mis nullmääraga ei ole kinnitust.
• Tulemused veergudes 2, 3, 4 tuuakse line 010.
• Kui andmed veerus 3 line 010 on suurem kui andmeliine 010 veergu 4, rida 020 on täis.
• Kui on olukord vastupidine eespool täitejoone 030.

Seitsmendas lõik sisaldab teavet ei kuulu maksustamise tegevuse või maksust vabastatud vastutusest ja välismaiste tehingute puhul.

• Count 1 010 - teabe koodid operatsioone.
• 2 Count 010 - kulud ettepanekuid, mis ei ole käibemaksukohustuslane ja müüs välismaal.
• Count 3 010 - hind materjali omandamist või teenuseid, millele ei kohaldata käibemaksu (võrreldes iga koodi).
• 4 Krahv 010 - maksusummad teabe, mis saabusid makse pakkumised.
• 020 mahukate dokumentidega line makse (või varem), et kaubanduslikke pakkumisi, mis on toodetud (tehtud) rohkem kui kuus kuud.

Esitamise eest vastutavad ebatäpset teavet

Oleme eespool kirjeldatud põhireeglite registreerimise maksu dokumentide aruande esitamise pädevale asutusele. Tuleb märkida, et artikli 81 maksuseadustiku määratleb meetmeid rikke korral esitatakse andmed, vale täitmine lõigud teiste vigadest.

Kui puudusi ei leitud organisatsioon vajab käibedeklaratsiooni esitamise ajakohastatud versioon. Lisaks tarnimise "utochnenki" laetud karistused ja tagasi riigile makse. Baasi maksu õigusaktide meie riigis on ette nähtud juhtudel, kui objekt on kohustatud makse maksma, on võimalus vabaneda vastutusest pakkudes kohandatud avaldused.

Millistel juhtudel saab vastutust selgitamise eest vältida?

• Maksumaksjal oli aega esitada ajakohastatud teavet, enne kui maksuinspektsioon teavitas teda maksesumma kindlaksmääramise tuvastamise protsessist või enne olukorra finantskontrolli algusest teatamist.
• Ülejäänud summa ja intressid maksti ennetähtaegselt, kuni maksuametile esitati selgitus.

Rafineeritud deklaratsioonide esitamise eripära

Kõigepealt tuleb märkida, et "selgitaja" peaks täielikult kinnitama õiget teavet. Samuti on vaja arvestada asjaolu, et iga maksja maksustamisperiood ei näe käibemaksudeklaratsiooni võrdse ajavahemiku jooksul ette.

Kõik andmed peavad vastama seaduses kehtestatud normidele. Maksuagendid võivad kajastada nende maksumaksjate andmeid, kes on leidnud vigu või moonutusi.

Üldiselt on ajakohastatud teabe esitamise vajadust kaks peamist põhjust: alahüvitis või ülemäärased maksed. Kui organisatsioon ei tasu maksu, on ta kohustatud esitama selgitavat teavet. Kuid kui maksumaksja tuvastas vea pärast deklaratsiooni esitamist ja ei põhjustanud maksubaasi alahindamist, kustutatakse organisatsioonilt teabe korrigeerimise kohustus.

Tagasimaksmise korral maksuametile raha tagasimaksmiseks ei ole vaja selgitust esitada. Seda reguleerib maksuõigusnormide artikkel 78 . Kuid samal ajal tuleb öelda, et maksuhaldurid kasutavad raha tagastamisel väga vastutustundlikku lähenemist ning nad üritavad kinnitada ajakohastatud deklaratsioonis ülemäärast makset. Seega, kui organisatsioon kavatseb ennast tagasi maksta, on parem esitada maksekorraldusele "määratud kaart".

Kuidas kinnitada mahaarvamisi

Kui organisatsioon täidab maksuagentuuri ülesandeid, kohaldatakse selliseid mahaarvamisi eriti põhjalikult (need on märgitud kolmanda jaotise reale 210). Neid andmeid täidavad maksumaksjad ise.

Samal ajal on olemas nimekiri organisatsioonidest, kellele maksuvähendus puudub:

1. Need, kes on käibemaksust vabastatud vastavalt maksude ja tasude õigusaktide artiklile 145 .
2. Ettevõtted, kes müüvad konfiskeeritud vara ja vara.
3. Organisatsioonid, kes tegutsevad vahendajatena (ja osalevad arveldustes), kui müüvad Vene Föderatsiooni maksuteenistusse mittekuuluvate välismaiste äriühingute äripakkumised.

Maksuhaldur võib taotleda käibemaksu mahaarvamist välismaal asuvatelt ettevõtetelt pärinevate kommertstoodete ostmise korral, samuti munitsipaalvara ostu või rentimise korral.

Nõude õiguspärasuse kinnitamiseks vajalike dokumentide loetelu on väike. Need on kõik maksedokumendid, mis sisaldavad teavet kinnipeetud käibemaksu riigieelarvest; Arve peaks andma ka maksumaksja. Saate maha arvata ainult siis, kui omandamist kavatsetakse kasutada käibemaksuga maksustatavate tegevuste jaoks.

Arvete osas peate määrama mõned olulised punktid. Kui "agendi" mahaarvamine on mõeldud, on see kinnitatud dokumentidega, mida agent ise endale pani. Selle valiku organisatsioon ise koostab arved kahes eksemplaris. Üks eksemplar hoitakse väljastatud arvete kontrollpäevikus, see registreeritakse müügistruktuos dokumendi lõpliku koostamise kuupäevaks.

Teine eksemplar saadetakse vastuvõetud arvete kontrollraamatusse ja salvestatakse ostuarvele. Need reeglid on kehtestatud Vene Föderatsiooni valitsuse määrusega, vastu võetud detsembris 2000 (nr 914).

Samuti tuleb pöörata tähelepanu asjaolule, et ülalmainitud variandis ei näidata müügiüksuse arve, seepärast ei ole mahaarvamise taotlus üleantud ettemakse summast lubatud. Teie maksusoodustuste kasutamine on võimalik ainult siis, kui arenenud tooted on registreeritud.

Loodame, et meie teave aitab teil käibemaksu õigesti arvutada ja deklaratsiooni õigesti täita.