Ettemaksed tulumaksu. Tulumaksu so ettemaksed

Maksmise ettemaksed tulumaksu - kohustus tuttav paljudele suurtele ettevõtetele. Samal ajal, selle rakendamine hõlmab rakendamise raamatupidamise korraldamine on üsna keerukaid arvutusi seotud esiteks arvutamiseks tegeliku väärtuse vastava tehingu ja teiseks regulaarselt teha edusamme eelarve. Kuidas tähistatud nii probleeme saab lahendada?

Kes peaks maksma ettemaksete tulumaksu?

Loetlemine riigi ettemaksete tulumaksu on kõik need ettevõtted, mis põhimõtteliselt kuuluvad tasumisele vastava tasu eest. Need on kõik Vene juriidilised isikud (LLC, JSC), välismaiste organisatsioonide (kujul missioone, mis tegutseb Venemaa tingimustel rahvusvahelise lepingu või asub Vene Föderatsiooni valitsuse), ei kasuta alternatiivse maksukavad - nt USN, UTII või UAT ja ei teosta maksmise maksu hasartmängud. Lisaks selle kohustuse täitmisest, kui tulumaksu maksmisest vabastatud elanikud center "Skolkovo".

Tingimused tasumise ja ettemaksete

Kogumise, kõnealuse tuleb maksta aasta enne taotluse ja IRS deklaratsiooni selle eest. Ettemakseid juhul maksu võib kvartalis või kord kuus. Esimesel juhul tuleb need üle eelarve ja enne esitamist deklaratsioonid, teine - enne 28. päevani, mis järgneb varem. Andmed suurus kogumist, mida makstakse riigi kajastub deklaratsiooni edastatakse Federal Tax Service lõpus aruandeperioodil.

Ettemaksete arvutamisel tulumaks: mida otsida

Muide tuleb arvutada ja maksta ettemaksu tulumaksu vastavalt sätetele Art. 285, 286, 287 maksuseadustiku.

Seega kooskõlas seadustiku sätteid, et Vene ettevõtted peaksid tegema asjakohaseid tasu eelarve aasta lõpus ja et ettemakseid. Need võib üle kanda seisundis 3 teostusega.

Esiteks ettemaksu tulumaksu kohta tulemused 1. kvartalis, kuus kuud, 9 kuud, kui kvartali keskmine tulu ettevõtte ei ületa 10 miljonit rubla.

Teiseks vastavad maksed üle kuus nendele firmadele, kes on teatanud Föderaalmaksu Service aasta sarnaselt valitsusega.

Kolmandaks, kui firma igakuine tulu keskmiselt rohkem kui 10 miljonit rubla, või see ei ole teatanud Federal Tax Service soov teha ettemakseid tulumaksuseaduse teise skeemi, vastavate maksete eelarves on vaja teha aasta lõpus aasta 1. kvartalis, kuus kuud, 9 kuu ja tulemused iga kuu.

Mõtle praktiline nüansse arvutamisel ettemakse kogumise, küsimus.

Kuidas arvutada keskmine tulu?

Kui ettevõte soovib edastada ettemakse tulumaks esimest ringi, suundub, kui me eespool märgitud, ei tohi ületada keskmiselt kvartalis 10 miljonit rubla. Aga kuidas raamatupidajad ettevõte peaks kindlaks kohase meetme ja olla kindel, et juhul vastuvõetav numbrid, nad on õige?

Eksperdid soovitavad võtta arvesse tulude struktuuri ainult nende tulude, mis on loodud rakendamise kaudu toodetud kaupade ja teenuste eest, samuti õigusi. Kompositsioon pöörete ei peaks kuuluma eelkõige mitteseotud tulud, samuti need, mis on loetletud sätete Art. 251 maksuseadustiku. Samal ajal peaks tulu arvutatakse ilma käibemaksu ja aktsiisi.

Lisaks määramise päeval tulude sõltub sellest, millist tulu sidumise meetodit vastu organisatsiooni - raha või tekkepõhise. Mõtle spetsiifikat vastava lähenemisviise üksikasjalikumalt.

Määramise meetodid tulud: kassa- ja tekkepõhise

Mis on kassapõhise? Ta soovitab, millega ettevõtte tulu alles pärast seda kauba tarnima või teenuseid vastavalt ettemakse. Või pärast makse kehtib tarnitavate kaupade ja teenuste eest.

Omakorda tekkepõhise hõlmab tunnustamine ettevõtte tulud, sõltumata sellest, kas ei rakendata tõhusalt kõiki õiguslikke samme poolte vahel. See tähendab, et tulud saab salvestada ettevõtte kohe pärast makse saamist. Või kohe pärast seda pannakse toote või teenuse ja hakkab maksaks vastavalt lepingule.

Arvutatakse keskmine töötasu: valem

Seoses tegelikult määramisel keskmine rpm väärtus - on võetud 4 varasemad andmed ploki kokku ja jagatakse seejärel 4. Kui saadud tulemus -. Vähem kui 10 miljonit, ettemaksu tulumaksu saab rakendada vastavalt esimese kava. Kuid pärast aruandeperioodi, arvutamist keskmine tulu suurus vaja teostada uuesti.

Kuidas arvutada kvartali makseid?

Teine objekt raamatupidaja - arvutada tegelik tulumaksu maksmist tuleb üle eelarve. Summa vastava tehingu põhineb arvud, mis peegeldavad tegelikku kasumit firma, mis arvutatakse tekkepõhiselt, kuid pidades silmas makseid, mis on juba üle riigile varem.

Kui soovite maksta kord kvartalis tulumaksu avansilised maksed vastava perioodi määratakse põhineb toote summa maksubaasi kohta kinnitamine kogumist, kuid lõplik näitaja panuse kindlaksmääramisel põhinevad vahe aruandva tasu ja mida kanti eelarve eelmise perioodiga .

See on kasulik kaaluda, et milline on praegune määr kogumise, küsimus.

Tulumaksumäär

Põhimääraks määratud riigi poolt kõnealuse maksu - 20% tuludest. Sel juhul on sobiv protsent tulumaksu on jagatud 2 osaks - 2% on üle föderaalse eelarve, 18% - on piirkondlik. Regionaalvalitsused ka õigus loobuda vastav näitaja. Aga teatud piiri - piirkondlike protsent tulumaksu peab olema võrdne või suurem väärtus 13,5%.

Kuidas arvutada oma igakuised maksed?

Kaaluda täiendavaid viisi ettevõtted tuleks arvutada igakuised maksed. Millised on põhilised nüansse korras? Kui ettevõte teeb eelarve igakuiste tulumaksu avansilised maksed arvutatakse vastavalt järgmisele skeemile.

Kindlasti leiavad kogumise summad sõltub sellest, mida konkreetse kõnealuse kvartali.

Kui kogunenud tulumaksu toimub 1. kvartalis arvutamisel tuleks võtta 2 näitajad:

- summa kuumakse tulumaksu, mis on üle eelarve aasta 1. kvartalis;

- suurus kogumist, mis maksti valitsuse poolt 4. kvartalis eelmisel aastal.

Maksuseaduste RF juhendab raamatupidaja määrata ühe parameetri võrdne 2..

Kui kogunenud tulumaksu rakendatakse 2. kvartalis arvutamisel võetakse 2 näitajad:

- kuumakse 2. kvartalis käesoleval aastal;

- kvartaalsed maksed poolt määratud tulemused 1. kvartalis käesoleval aastal.

Jätka näitaja määrab väärtuse 1 nagu suurus vastab 03/01 2..

Kui tulumaksu arvutatakse Q3, siis arvestatakse omakorda kolmanda indikaator:

- igakuine makse 3. kvartalis;

- kvartaalne makse, mis määratakse tulemuste 1. kvartalis;

- kvartaalne makse, mis määratakse tulemuste kuus kuud.

Raamatupidaja arvutab esimene mõõdik põhineb vahe kolmanda ja teise, mis on jagatud kolmeks.

Kui tulumaks arvutatakse kvartalis 4, siis võetakse arvesse jällegi 3 näitajad:

- kuumakse kantakse riigi 4. kvartalis;

- kord kvartalis tasu poolaasta;

- kord kvartalis makse 9 kuud.

Väärtusest esimeseks parameetriks määratakse vastavalt skeemi Sarnasel peetakse üleval: esiteks teise arvestuseksperdile lahutab kolmandast ja seejärel jagab saadud tulemus 3.

Näide arvutamise ühe kvartali makse

Mõtle nüüd, kuidas saab arvutada praktikas tulumaks. Näide arvutamiseks kvartali makse vastava tasu on väga lihtne. Advance maksude Q1 määrab toote tulu - las ta olla võrdne 100 tuhat ja kehtestatud määra kogumist, -. Olgu see võrdne standard ja 20%. Maksmine, nii et see on 60.000. Rublades.

Omakorda ette maksu 2. kvartalis määratakse vahena praegune väärtus kogumise ja üks, mis makstakse eelmise perioodiga. Näiteks, kui 2. kvartalis ettevõtte peaks riik 100,000. Rubla, tegelikult peaks see olema peavad maksma 40.000. Rublades.

Näide arvutamise kuumakse

Omakorda igakuise ettemakse maksu arveldused võib hõlmata aktiveerimist keerukama valem. Näiteks kui meil on vaja arvutada makse Q1, see on, nagu me eespool märgitud, peaks olema võrdne sellega, mida on määratletud 4. kvartalis eelmise eelarveaasta. Omakorda teine näitaja on määratletud vahe kvartali maksed 9 kuud ja kuus kuud, mis on jagatud 3. Kui väärtus esimese näitaja on 100 tuhat. Rubla, samas kui teine, näiteks, 70 tuhandeni., Kuumakse Q1 identne mis olid nummerdatud aasta 4. kvartalis eelmise majandusaasta, ulatudes 10 tuhat. rubla.

Arvutamine ettemakse tulumaks: nüansse

Mõelgem mõned nüansid, mis iseloomustavad protseduuri nagu tulumaksu maksmisest kohta eelnevalt kava.

Esiteks, eksperdid soovitavad pöörama tähelepanu asjaolule, et avastamisel raamatupidaja praeguses kvartalis väiksem summa kasumi kui eelmisel või tuvastamiseks kahju aruandluse tasu üle riigi niikuinii vaja. Kuid vastava maksed on staatuse enammakstud ja neid saab tasaarvestada tulevikus tagasimaksmise kohustusi, ja mõnel juhul - tagasi eelarvest.

Teine detail on iseloomulik peegeldus andmeid igakuised maksed tagasi. Ekspertide sõnul määrata vastava tehingu ei ole vajalik 1. kvartalis käesoleval aastal. Asjaolu, et selliseid makseid on identsed tehtud eelarve aasta 4. kvartalis eelmise majandusaasta ja kanda deklaratsiooni 9 kuud.

Üle me märkis, et summa määramiseks tulude võetakse arvesse valides skeemi sissemaksete tegemise omandamise eelarve sõltub suuresti mis meetodit kasutab fikseeritud tulu organisatsiooni - raha või tekkepõhise. Nuance antud juhul on see, et meetod sularahas tulu struktuur peab sisaldama ettemaksed. Tulumaksu Seega arvutatakse võttes arvesse ettemaksu kaupu ja teenuseid. Kes ajal kätte asjaomased summad vastaspoole ei saa talle antud. Omakorda, kui arvutusmeetod tulude struktuur ei ole vaja arvesse võtta saadud ettemaksete. Tulumaksu sel juhul määratakse alles pärast firma teostab kõik etapid õigussuhtes osaleja, mis on seotud kauba tarnimine või teenuste osutamine.