KM Saksamaal. Mis maksud Saksamaal? käibemaksu tagastamise

Saksamaa on Euroopa Liidu rikkaim riik. Igal aastal see meelitab suur hulk investoreid. Üks peamisi põhjusi investeeringu atraktiivsust Saksamaa kasuks oma maksusüsteemi. Arvestades, mida maksustatakse peate maksma Saksamaal, samuti kogu oma funktsioone, investorid üle kogu maailma, kasutab oma äriklientide aktiivsus territooriumil Saksamaa Liitvabariik. Seal on kolme tüüpi maksud, mis on saadaval Saksamaal:

• tulumaksud;
• maksud ei ole tehingu
• kinnisvara maksud.

Maksud tehingute

See kategooria Saksa maksu väärib suurt tähelepanu. On kahte tüüpi maksud tehingu. Esimene tüüp - on käibemaks, ja teine - maamaks.

KM Saksamaal ei ole madal ega kõrge. Euroopas on riike, kus käibemaks on madalam kui Saksamaal, ja need, mis ületab Saksamaa määra.

Maksumäärad ostmiseks vara - diferentseeritud. Nende keskmine suurus on neli kuni viis protsenti keskmiselt sõltuvalt territooriumil. Berliinis tegutseb kõrgeim maksumäär - kiirusega kuus protsenti.

Käibemaks

KM Saksamaal, nagu enamikus Euroopa Liidu riikides, hõlmab kolme määrad:

1. Vähendada.
2. Zero.
3. Base.

Suurus Põhiintressimäärasüsteemi on 19 protsenti, kuna veelgi madalamad - 7 protsenti.

Arvutatakse nullmääraga ekspordi maksu lisandväärtuse kohta. Juhul kui müüja saatelehele ja arve näitab kauba väärtus, võttes arvesse käibemaksu, ostja saab tagastada käibemaksu oma kodumaale tagasi pöörduda. Samuti on maksuvabad väärtuse lisatakse praktik Saksamaa Liitvabariik ja kindlustusagendid.

Vähendatud käibemaksumäära Saksamaal kasutatakse esmatarbekaupade on oluline toidud (välja arvatud joogid), mis imporditakse tolliterritooriumile Saksamaa. Lisaks käibemaksu määraga seitse protsenti kogu kauba väärtus ja tasulised maiuspalad toitlustamine. Põhilised käibemaksumäära rakendatakse kõigil muudel juhtudel. KM Saksamaal vara tuleb tasuda sama määraga devyatnadtsatiprotsentnoy.

Protsess makse kaudsete maksude, mis on käibemaksu ja nende suurus Saksamaal, nagu ka teistes riikides Euroopa Liidu reguleeritakse eeskirjadega Euroopa Liidu direktiivi vastu 112 2006.

Tulumaks

Saksamaal on piiratud ja piiramatu kohustus maksta tulumaksu. Esimene kategooria hõlmab tuluallikate Saksamaal ja teine - teenitud tulu maailmas. Maksumaksjate piiratud kohustused on Saksa elanikud, kes on mittetulundusühingute, riigiettevõtete institutsioonide, samuti välisriikide ettevõtted ilma püsiva tegevuskoha territooriumil Saksamaa Liitvabariik.

Alates 2008. aastast on tulumaksumäär on langenud oluliselt - 25-15 protsenti. Nüüd efektiivne kiirus on umbes 30 protsenti, kuna maksumaksja on kohustatud tasuma riigieelarvesse veel panus viis ja pool protsenti, samuti kohalikud maksud, mille suurus erinevates maad võib ulatuda 14-17 protsenti.

Kuna käibemaksu tasuma ka Saksamaa Liitvabariik

Selline kaudne maks tuleb tasuda igakuiselt. Müüja kannab nõutud summa raha eelarvest samal päeval saatis ta arve kliendile.

Peale ettevõtte registrisse kantud, esitab ta kaks aastat, saata eelnevalt deklaratsioonid suurusest käibemaks, maksuhaldurile riigis. Riigil on õigus pikendada esitamise tähtaega deklaratsioonid kolmekümne päeva. Ettevõte on kohustatud esitama kõik andmed maksta käibemaksu lõpus igal aastal.

Import käibemaksu

On ettevõtteid, kes õiguspäraselt ei saa maksta käibemaksu Saksamaal. Käibemaksumäära Saksamaal import sõltub kulunorm. Ajal, mil imporditud kaup on läbinud Saksamaa piiri, siis ei saa tagastada. Ostja saab valida kauba alles pärast tasub kõik vajalikud tolli makseid :

• käibemaks;
• tollimaksuga;
• aktsiis (vajadusel).

Arvutamine import käibemaksu

Käibemaksumäära Saksamaal import sõltub kauba tolliväärtuse, samuti kõik tollimaksud ja aktsiis, mille eest tasuti piiril. Arvuta KM võib olla tingitud järgmist valemit:

_KM = P (TA + P + A) / 100 * _KM kus

• P _KM - summa käibemaksu;
• TC - toll kauba väärtus;
• P - summa tollimaksude;
• A - aktsiisimaksu summa;
• _KM - kiirus käibemaksu.

Näide arvutamise impordi käibemaks

Hind ühe tooteühiku on 100 eurot. Kokku imporditud 50000 ühikut. Tasu on 0.15% kogumaksumusest kõik tooted. Seda toodet ei ole lõigati.

Sõltuvalt sellest, mida määra kohaldatakse, käibemaksu summa saab arvutada kahel viisil.

Kui baasintressi käibemaksumäära Saksamaal on 951 000 425 eurot:

_KM R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951.425 eurot.

Kui kaup tuleb kohaldada vähendatud maksumäära suurus käibemaksu on võrdne 350,000 525 euro:

_KM R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350.525 eurot.

Export käibemaksu

Käibemaks ekspordi kaupade riigist 99% juhtudest toimub kohaldamise nullintressimäära maksu. Siiski on juhtumeid, kus ostja on kohustatud tasuma tulumaksu. Näiteks ostes kaupu võrguoksjonilt.

On võimalik läbirääkimisi müüja kuidas müüa toodet odavam, - ilma käibemaksuta. Aga see on seda teha ümbersõit oksjonil. Sellises olukorras ostja võtab kõik riskid tehingu.

KM Saksamaal ekspordiks arvutatakse valemi abil nagu käibemaks, kui kauba importimisel.

käibemaksu tagastamise

Mitteresidendist Saksamaal on õigus tagastada kulutatud raha maksmise käibemaksu. Puhul toetuse kauba müüja vastutab. Selleks, et vähendada mitmeid probleeme müüjad Saksamaal enam lisama käibemaksu kogu müüdud kaupade kulu. Seega ostja tingimata tagastama raha. Ta lihtsalt lihtsalt vähem maksta. Aga seal on üks erand - ostu sõiduki Saksamaal.

Kui on vaja tagastada maksuna, siis tuleb meeles pidada, et see võib viia läbi mitteresidendist Euroopa Liidu või Euroopa Liidu kodanik, kui ta on sisemine käibemaksukohuslase number.

Lisaks tuleb mainida, et piirangud tollimaksuvaba summa sularaha, mis võib olla saadud tagastamist käibemaksu. Kui see on vajalik, et naasta palju raha, siis ostja peab maksma tollimaksu.

tulumaks

Seda tüüpi maks tasutakse ja elanikud ja mitteresidentide Saksamaa. Nad kõik maksma lisaks ka maksu tasu 5,5 protsenti summast.

Saksamaa peetakse residendist füüsilised isikud, kes on kinnisvara kohta riigi territooriumil, või kes elavad riigis kuus kuud või kauem.

Määr võib olla:

• 0%;
• 14%;
• 23.97%;
• 42%;
• 45%.

Aga maksumäär võib erineda üksus, mille puhul seda on kasutatud (ühe maksja või paar).

Kui maks tasutud üks inimene, läveni on 13000 469 eurot, 52 000 881 euro ja 250 000 730 eurot maksumäär 14 protsenti, 23,97 protsenti ja 42 protsenti võrra. Kui tulu ületab märk 250000 730 euro, kasutatakse 45 protsenti määra. Kasum enne 8000 354 euro ei maksustata. Abielupaaridele künnist - kaks korda.

kinnipeetav maks

Efektiivne intressimäär dividende elanikele on 26.36 protsenti, kuid me peame meeles pidama, et määr 25 protsenti ja veel 5,5 protsenti - solidaarsusmaksu.

Mitteresidentide Saksamaa vahetult rakendatav määr 26,38 protsenti. Ka null maksumäär võib ette. Lisaks mitteresidentide hüvitatakse 40 protsenti tulumaksu maksab neile.

Royalty mitteresidentide maksustamine kiirusega 15,83 protsenti. Royalty et Saksamaa Liitvabariik, elanikud ei maksustata.