Maksumaksjate üksikisiku tulumaksu (tulumaksu Venemaa)

Venemaa kodanikud töötavad töölepingu, mis pakuvad teenuseid tsiviil lepingute või näiteks koos müügist ettevõtte või vara, võib kohustatud maksma üksikisiku tulumaksu. Lisaks võib maksukohustuslasele kehtestatud aruandluse kohustusi asjaomase maksed Federal Tax Service Vene Föderatsiooni. Mis on eripärad arvutamisel üksikisiku tulumaks? Mis on interaktsiooni teemasid oma makse Federal Tax Service Vene Föderatsiooni?

Mis on üksikisiku tulumaks või tulumaksu?

Maksumaksjate üksikisiku tulumaksu (maks sissetulekud füüsiliste isikute) loetleda makseid riigi kohta laekunud tulude näol palgad, kompensatsiooni vastavalt tsiviilõigusliku lepingu, müügist saadav tulu vara. PIT - maksed, mis on seotud kategooria föderaalse. Ta laetud Federal Tax Service otsest suhtlemist kodanike või maksu ained (enamasti - tööandjad). Üksikasjalikult uuritud spetsiifikat tulu, mis tuleb maksta maksud, maksumaksjate PIT.

Mis tulu suhtes NDLF?

Tulud, maksustatud, kõnealuse liigitatakse kahte põhirühma tulud - need saadakse maksjad territooriumil Vene Föderatsiooni ja nende teenitud kodanike välismaal ja olla kooskõlas õigusaktide Vene Föderatsiooni peetakse maksuvaba. Maksumaksja üksikisiku tulumaksu võib olla staatust Vene Föderatsiooni elanik või isik, kes ei ole resident.

Tulu Venemaa, kõige sagedamini esitatud:

- nagu me eespool märgitud, palk, kompensatsiooni vastavalt tsiviilõiguslikud tehingud saadud tulu vara müügist;

- dividendid jooksul äri;

- tulu üksikettevõtja, saadud raames ühise maksustamissüsteemi;

- kindlustusmaksed;

- tulu üüri vara kaitstud autoriõigusega;

- renditulu vara;

- müügist saadud väärtpabereid.

Omakorda teenitud väljaspool Vene Föderatsiooni, saab moodustada kulul põhimõtteliselt sama allikatest nagu sissetulek Venemaa: inimene võib töötada välismaal, on äri, ostes ja müües kinnisvara, väärtpaberite.

Teatud tüüpi äri seotud tehingute maksjad üksikisiku tulumaksu ei maksustata. Näiteks need tulud, mis on seotud vara müügist suhete raames, kus osalevad lähisugulased, kui me ei räägi töösuhte nende vahel.

Maksjad üksikisiku tulumaksu esitatakse eri kategooriatesse kuuluvatele isikutele. Uurigem, kuidas seadus määratleb oma staatust.

Maksjad üksikisiku tulumaksu

Maksumaksjate üksikisiku tulumaksu, nagu me eespool märgitud, on salastatud Venemaa elanikud ja kodanikud, kes ei ole seda staatust. Mõningatel juhtudel isik kuulub esimese või teise kategooria?

Maksustamise elanikud on Venemaa kodanikud ja välisriikide mis on territooriumil Venemaa jaoks 183 päeva või rohkem 12 järjestikust kuud. Samal ajal, kus inimesed elavad Venemaal, leitakse, millel ei ole pausi, kui kodanik jätab riigi kuni 6 kuud koolituse või ravi, samuti töötada ettevõtetes, mis tegelevad kaevandustööde avamere väljad. Maksu- elanikud Venemaa peetakse sõjaväelased, kes täidavad oma kohustusi välismaal, samuti töötajate eri valitsusasutused, mille eesmärk on välismaiste ärireis.

PIT hinnad

PIT maksumaksjatele võib kohustatud tasuma maksu küsimus eelarve Vene Föderatsiooni emissioonitulu, samuti need, mis tema füüsiline vorm. Üksikud hinnad saab määrata erinevaid tulu. Üldiselt makstakse maksu summas 13% kodaniku sissetuleku. Aga teised hinnad võivad olla määratud makse küsimus. Uurigem neid üksikasjalikult.

On üksikisiku tulumaksu määr 35% tuludest. See kehtib juhul, kui isik on saanud tulu:

- vormis võit lõpus loterii;

- vormis Intressinõue, kui nad alluvad üksikisiku tulumaks;

- esitles säästnud kulud makstud intressid laenudelt;

- kujul tasud rahaliste vahendite kasutamise tagaosas tarbija ühistu.

PIT ja võib maksta kiirusega 30%. On paigaldatud peamiselt mitteresidentidele. See maksab kodanik sobivas staatuse, kui:

- isik sai makseid teenitud dividende omakapitali äri, ja tingimusel, et dividendide maksmine sätestatud määr ulatus 15%;

- mitteresidendist töötanud ja sai palka - tingimusel, et elanikud töötavad samas positsioone, maksavad maksu määr 13%.

Teine võimalus, kus võimalik määr makse summas 30% - kui maksumaksja saab tulu tehingute ostu ja müügi väärtpaberite, kui me ei räägi saada dividende - tingimusel, et õiguste vastavate lepingute kajastatakse välismaise kontod ettevõtted.

Võib pidada maksude tasumise summas 9%. On võimalik, kui maksja on saanud tulu hüpoteeklaen.

Aruandlus üksikisiku tulumaks

Mõtle aspekt aruandluse alusel kõnealune tasu. Esiteks, Federal Tax Service võib esitada deklaratsiooni - kui see vastab konkreetse kategooria maksumaksja (3-PIT). See dokument sisaldab teavet tulu kodaniku, sai kulul need või muudest allikatest.

Deklaratsioon 3-PIT võib pakkuda maksumaksja FTS, nii iseseisvalt abiga tema tööandja. Mõlemad variandid on võimalik, kui näiteks inimene pöördub maksuamet, et kujundada mahaarvamise. Lisaks, kui esitatud FTS maksumaksja 3-PIT - deklaratsiooni võib kasutada alusena täiendavaid maksustamise või parandusi.

Mõnel juhul sätte vastava dokumendi vajalik teatud tingimustel. Näiteks välismaalased - erikategooria maksumaksja. 3-PIT tuleks ette isik mõne muu riigi kodakondsuse, Federal Tax Service juhul, et see lõpetab oma tegevuse Vene Föderatsioon, mis genereerib tulu ja reisimine väljaspool riiki. Anda asjakohased dokumendid Federal Tax Service välismaalane vajab kuu enne kavandatud lahkumist Venemaa.

Sisu deklaratsiooni 3-PIT

Mis näitab, et deklaratsiooni suhtes maksu kodanik või maksumaksja LE? 3-PIT sisaldab kõiki andmeid isiku saadud tulu - kui ta esitab dokumendi ise või kui ta saab deklaratsiooni koostab tööandja. Dokument ei saa määrata liiki tulu, mis kooskõlas õigusaktidega ei saa pidada maksuobjektidelt.

Deklaratsiooni fikseeritud identifitseerimiseks vajalikke andmeid teema, maksa makse küsimus. Nagu näiteks maksuseadustik. 3-PIT - deklaratsioon, mis võib, nagu oleme eespool märgitud, saadetakse Federal Tax Service, et kodaniku isiku või tema tööandja. On ka teisi olulisi andmeid teie tuvastamiseks teema maksuvõla tasumise kaalumisel. Näiteks - märk üksikisiku tulumaks maksumaksja.

Mõningatel juhtudel, aruandluse FTS, mida firma, mis on staatuse maksu agent. Mis on selle eripära?

Kes on maksu ained?

Vastavalt õigusaktidele Vene Föderatsiooni maksu ained vastuvõtt juriidilistele isikutele ja üksiküritajad maksuametis registreerinud ja on kohustus arvutada maksja üksikisiku tulumaksu vastab maksu- ja edastada see eelarve. See ei ole oluline, kas organisatsioonid ise maksumaksjate PIT. Enamasti staatuse maksu ained on ettevõtted, mis on tööandjatele. Mõningatel juhtudel üksikisikute vastava staatuse, võib pidada vara üürnike riigile kuuluvat või omavalitsustele.

Maksuesindajatel on kohustatud pidama arvestust tulude, mis on saadud üksikisikute nendes või muu arveldusperioodi, et aidata seaduses sätestatud juhtudel, kodanike maksusoodustust ja teha informatsioon neid erinevatesse registritesse. Vormid andmeid välja pädev asutus. Sagedamini kui ei - Federal Tax Service.

Seega deklaratsiooni üksikisiku tulumaks, mis täidab seaduses sätestatud juhtudel maksumaksja - 3-PIT - ütleb see on Federal Tax Service. Maksu spetsialistid on arendada ja muud vormid aruandluse kohta tasule. Näiteks võib tööandja annab spetsiaalse sertifikaadi töötaja - kui nõutud asjakohane maksumaksja - 2-PIT. See võib olla kasulik inimene erinevaid õigussuhteid. Näiteks, kui mahaarvamise arvutamisel, kui taotletakse laenu pangas, viisa saatkonnas välisriigis. Ongi, sest viide 2-PIT sisaldab teavet tegeliku inimese palgast organisatsiooni poolt, mis on tema tööandja ja samal ajal maksu agent.

Firmad, mis kasutavad inimesed töölepingu alusel, viia mitmeid kohustusi raames aruandluse IRS. Nii peavad nad:

- esitada Federal Tax Service dokumentide sissetulekud füüsiliste isikute väärtus maksu, mis arvutatakse vastavate tulude - igal aastal enne 1. aprilli aastal, mis järgneb aruandeaastal;

- arvutuste maksusumma, mis on arvutatud ja kinnipeetud ettevõtte - kvartaalselt kuni kuu lõpuni, mis järgneb aruandluskvartalit.

Esimene dokument - see on lihtsalt sama viide 2-PIT. Teisel juhul, allikas, mis võib anda töötajate Federal Tax Service maksumaksja - Vorm 6-PIT. Kui ettevõte on eraldi üksusena, igaüks neist tuleb saata Federal Tax Service ütles dokumente, kus nad on registreeritud - territoriaalses Federal Tax Service kontorid. Need kohustused kehtivad nii IP ja juriidiliste isikute kohta.

Mõnel juhul maksu ained on kohustatud esitama Federal Tax Service teavet töötajate ja teiste isikute raames aruanded elektroonilisel kujul. Sel eesmärgil võivad lisanduda erinevaid tarkvara. Nagu näiteks programmi "Maksumaksja". PIT kasutavad seda saab arvutada erinevate tululiikide kodanikke. Seega, see tarkvara - sealhulgas kõige populaarsem lahendusi seas Vene firmad.

On erinevaid versioone programmi. Nii näiteks võimaldab teil tõhusalt arvutada üksikisiku tulumaks "maksumaksja LE" rahastajad eelistavad töötada paljude suurettevõtete staatuse juriidilised isikud. Kõnealune programm on ette nähtud töö, esiteks, koos aruandluse vormid, mis on paigaldatud FTS. Näiteks "maksukohuslast" 6-PIT, 2- või 3-PIT PIT vormi lahtrisse võrdselt kiiresti ja tõhusalt. Tutvu teiste kasu programmi üksikasjalikult.

ON "Maksumaksja-LE": funktsioonid ja eelised

Põhijooneks see tarkvara võimaldab teil luua erinevaid aruandlus - 2-PIT, PIT 3-või 6-PIT - on "Maksumaksja-LE" andis võimaluse nii automaatne ja käsitsi andmesisestuse. Seetõttu võib töötada nii kogenenud ja finantsist.

Kõige olulisem eelis vastava tarkvara, et see on tasuta. See programm on toodetud spetsialiseeritud üksused Federal Tax Service. Et moodustada esitamiseks Federal Tax Service tegeliku aruandluse vormi - näiteks 6-PIT, et "Maksumaksja-LE" peab olema tegelik andmebaasid vajalikud vormid. Selle programmi on soovitatav regulaarselt uuendada - allalaadimisega uusim versioon veebilehel Federal Tax Service.

Kõige märkimisväärsemad funktsionaalsust tarkvara küsimuse:

- sisseehitatud kalender finantsist;

- oma kohalolekut kasutajaliides "Master dokumendid," mille genereerimiseks avaldused;

- Olles võimeline pidama arvestust mitut maksjad või ained;

- kättesaadavus juhendid CSC koodid, NACE, ahven.

Üksikisiku tulumaks ja mahaarvamised

Mõtle teine oluline aspekt kõnealune maks - mahaarvamised. Asjaolu, et üksikisiku tulumaks, maksumaksjad:

- vähendada tulumaksu tõttu kulusid, mis registreeriti samal arvestusperioodil, mil tulud on saadud;

- tagastada üksikisiku tulumaksu eelarvest.

Mõlemal juhul taotluse läbi mahaarvamisi mehhanismid tagatud Vene seadusega.

Esimesel juhul - kui tegemist on vähendada üksikisiku tulumaksu kohta kulude mahaarvamise töötab umbes samuti mehhanism vähendab tulumaksu kaubanduslik organisatsioon. Vastavalt sellele süsteem toimib SP - nad vähendavad arvutatakse üksikisiku tulumaksu kohta kulud, mis iseloomustavad äri. Sobivad mahaarvamisi nimetatakse professionaalne. Teise meetme mahaarvamine tehakse üksikisikutele - Kinnisvara, sotsiaalse, standard.

Arvutamise põhimõtted jääkide esimese või teise liigi erinevad oluliselt. Nagu me eespool märgitud, professionaalne mahaarvamise eelduseks on, et maksumaksja isiklikku tulumaksukulude. Nad peaksid olema dokumenteeritud. Kui see ei ole - seda saab kasutada eeldusel, et õigusaktide Vene Föderatsiooni fikseeritud mahaarvamisi. Sotsiaalne ja vara maha ka soovitada juuresolekul maksumaksja eelkulud - koolituse, ravi, osta kinnisvara. Tuginedes oma väärtuste arvutamiseks summa, et kodanikul on õigus pöörduda eelarvest. Väärtus vastab mahaarvamine ka sõltub suuresti kodaniku tulu, mida ta oli algselt maksab PIT.

Standard mahaarvamisi - erikategooria hüvitist. Nad on kogunenud kui kodanik on teatud staatus. Nende suurus sõltub ka inimese sissetuleku, kuid tuleb märkida, asjakohased mahaarvamisi on suhteliselt väikese mahuga. Kodanikule, et põhimõtteliselt on töötanud - ja positsiooni sotsiaalse mahaarvamisi, kõige tõenäolisem, et ta saama riigilt täies mahus.

Maksumaksjate üksikisiku tulumaksu mahaarvamine eri ahelad. Näiteks vara kompenseerimise on võimalik korraldada nii tulemuste eelarveaastal ning võimalust seaduslikult ei maksa üksikisiku tulumaks käesoleval perioodil. Mahaarvamine - maksusoodustused riigi poolt piiratud ulatuses. Niisiis, kui taas räägime vara kompenseerimise - piirväärtuse 260 rubla .. Samal ajal, kui inimesed ostsid kinnisvara, mis on arvutatud mahaarvamise hüpoteek - see võib ka loota tagastamist üksikisiku tulumaks summas 390 rubla protsenti vastava krediidi ..

Deklaratsioon 3-PIT - üks alusdokumente mahaarvamise. Ta koosneb üldiselt maksumaksja sõltumatult, mõnikord - abiga tööandja või spetsialiseerunud organisatsioon, mis pakub teenuseid pakkuda avaldused Federal Tax Service. Mahaarvamist võib samuti kohustatud esitama panga dokumentide isikuandmete maksumaksja, täites vormi maksuametile. Täielik nimekiri allikatest, mis on vajalik selleks, et kujundada asjakohast hüvitist saab taotleda alates Federal Tax Service territoriaalse esindatus.

Väärib märkimist, et mahaarvamisi võib üldiselt saada ainult vene elanikud. See on maksu, mis on arvutatud kursiga 13%. Mõningatel juhtudel võimalik vastastikuse nihe mahaarvamisi ette nähtud õigusaktide Vene Föderatsiooni ning kohustus kodaniku maksma tulumaksu riigile. Tavaliselt nõuab see, et kulud kodanikul on õigus saada mahaarvamise, samuti tulu, mida üksikisiku tulumaks loeti, kajastuvad ka dokumentide sama maksustamisperioodi. Vajalik selgitus selle lülituse ka soovitav taotleda otse FTS.

kokkuvõte

Seega üksikisiku tulumaks või tulumaksu, kehtib föderaalse maksete ja viitlaekumised kodanike tulemusena moodustatud töö, äri ja muid tegevusi, mis on seotud tsiviilõiguse suhted. Maksjad üksikisiku tulumaksu jagunevad 2 põhikategooriasse - RF elanikud ja isikud, kes ei ole seda staatust. Teine makstud tasu maksu määr on kõrgem. Need või muud väärtused üksikisiku tulumaks on kehtestatud teatud liiki tulu, mida kodanikud.

Seoses õigusliku seisundi üksikisiku tulumaksu maksja, võib ta olla füüsilised isikud või SP. Esimesel juhul, kui oluline on pöörata üksikisiku tulumaks on isiku võivad tuleneda saamist palgad, hüvitised tsiviilõiguse kohaselt tehingu vara müük. SP tasu üksikisiku tulumaks, kui töö ühise maksustamissüsteemi. Kui nad on registreeritud lihtsustatud maksusüsteem või UTII, kohustus maksta üksikisiku tulumaksu neile ei saa määrata.

Õppeained makse üksikisiku tulumaksu võidakse nõuda aru Federal Tax Service tuludest on suhelda maksuhaldurile erinevate mahaarvamisi. Enamasti kasutab ta deklaratsiooni 3-PIT. On oluline, et nõuetekohaselt kajastada oma põhilist teavet maksumaksja, tema sissetulekuallikaid. Vead vastava soovimatu deklaratsiooni. Näiteks kui 3-PIT maksumaksja kategooria kood on vale - see on võimalik, et Federal Tax Service leiab, et dokument on vale, nii et peate uuesti sätte Office.

Erilist tüüpi aruandlus Federal Tax Service Vene Föderatsiooni kehtestatud maksu ained. Näiteks võivad nad nõuda, et moodustada - traditsiooniliste meetoditega või rakendades tarkvara - "Maksumaksja" 6-PIT või PIT-2 ja saadab selle maksu inspektsiooni.