Rahaliste vahendite loetelu

Rahaliste vahendite inventuur tähendab saadaoleva raha ja aruandes näidatud summa vastavust. Selline leppimine toimub korrapäraselt ettevõttes, perioodilisust määrab organisatsiooni juht ja see on fikseeritud arvestusmeetodil.

Käes oleva sularaha arvepidamise tulemusena on kassapidajal kohustus kohustus lõpetada raha väljastamine ja maksete dokumentide vastuvõtmine lepitamise ajal. Lisaks sellele kannab kassas isiklik vastutus pangatähtede turvalisuse ja kõigi dokumentide säilitamise õigsuse eest. Ettevõtte kassal ei ole õigust hoida isiklikke asju töökohas, eriti raha. Investeerimiskomisjon võtab üle mis tahes summa ülejäägi ja seda ei saa tagastada. Asjakohasel vastutustundel isikul tuleb seda ametisse asumisel teavitada.

Fondide inventuuri korraldab spetsiaalselt korraldatud inventarinimekomisjoni juhataja juhendi alusel. See komisjon koosneb peamistest raamatupidajatest, ettevõtte juhatuse esimehest ja muidugi rahaliselt vastutavast isikust. Vajadusel hõlmab komisjon sõltumatuid audiitorühinguid, mis kontrollivad menetluse erapooletust ja korrektsust. Selle tulemusena on inventuuri kontrolli sertifikaat täidetud.

Enne lepitamist peab kassass koostama viimase kassaprogrammi, seejärel kirjuta kviitung, milles kinnitatakse, et kõik maksedokumendid on komisjonile esitatud eeskirjade täitmisega. Alles pärast formaalsuste täitmist hakkab inventuuride komisjon dokumente kontrollima. Esmalt kontrollitakse valminud dokumente koos tõestatud proovidega ja kontrollitakse põhiregistrite täitmise täpsust. Erilist tähelepanu pööratakse kassakäsitlusele, kuna kõik sissekanded peavad olema põhjendatud esmase dokumendiga. Lisaks sellele, et raamat peab olema nõuetekohaselt raamitud, peab see olema nõuetekohase väljanägemisega, see tähendab, et on olemas pitser, kõik vajalikud allkirjad, lingid ja lehtede numbrid.

Iga ettevõtte kassas on sularaha piirmäär, mis ületab seda ainult palga, reisitoetuse, toetuse ja stipendiumi väljastamise korral. Teenindava panga poolt märgitud piirmäära ületav summa võib olla kassas ainult dokumentidega, mis kinnitavad selle otstarbekust ja ei ületa kolme päeva. Pärast dokumentide kontrollimist ja kui kassapidaja järgib selle hoolduseeskirju, tõlgitakse sularaha.

Rahastamisauditi läbiviimise metoodika

Kõik pangatähed arvutatakse ümber nii, et see arvestaks. Reeglina on kassas olev summa märkimisväärne, seega on komisjonil kohustus koostada iga nimiväärtuse märkmete summa kindlaksmääramiseks inventuur. Selles dokumendis ja inventuuriaruandes peavad kõik audiitori osapooled allkirjastama. Uuesti arvutamise tulemuse põhjal on võimalik otsustada, kas on ülemäärast summat või selle puudumist. Teave sellel teemal on märgitud toimikus koos finantsiliselt vastutava isiku allkirjaga.

Kasser on kohustatud kirjalikult selgitama kõiki avastatud rikkumisi ja andma komisjoni aruanne üle. Kui vahendite inventuur on lõpule viidud, koostatakse lõplik sertifikaat koos tulemuste üksikasjaliku kirjeldusega. Tavaliselt täidetakse seda mitmel eksemplaril, sest üks vastutab rahalise vastutusega isikuna tõendina komisjoni nõusolekul ja teine saadetakse raamatupidamisosakonnale. Komisjon peab juhatusele teatama tehtud töö ja selle tulemuse.

Rahaliste vahendite inventuur peaks toimuma iga tagandamisel kassapidaja positsioonilt ja teise töötaja asendamine. Sellisel juhul koostatakse auditi tulemusi käsitlev akt kolmes eksemplaris. Üks antakse kassale, teine koha taotleja, see tähendab asendustöötaja, ja kolmas, nagu oodatud, saadetakse raamatupidamisosakonnale.