71 arvesse. 71 kulul raamatupidamise

Iga ettevõte aeg-ajalt on vaja anda raha, et töötajatele erinevatel eesmärkidel, nagu näiteks:

• ettemaksed sõidukulud;

• ettemakse haldus- ja majanduslike vajaduste ostmist varude, varuosad, maksma postikulu ja külalislahkust, samuti igasuguseid teenustasusid.

Niisiis, me täpselt aru, kellel on õigus saada vahendeid aruande, mille põhjused vajavad, kuidas koostada dokumente ja raamatupidamise toiminguid väljastamise eest, vaid ka asjatundlikult teha eelnevalt aruande kulud.

Raamatupidaja - kes nad on?

On juhtumeid, kui kogenematu või hoolimatu raamatupidaja väljastab rahasumma esindajatele tarnija või klient, ja määrab selle 71 kontosid. Põhimõtteliselt on see patt väikeettevõtted, uskudes, et sel viisil nad on kujundatud võlausaldaja või maksekorraldus. See on karjuvas vastuolus seadusega õigusaktidega.

Raamatupidaja - on tingimata ettevõtte töötajad. Lisaks väljastamise eest aruandes eelneb sõlmimist töötaja vastutuse leping, milles sätestatakse meetme ja täpsustab õigused ja kohustused on mõlemal poolel.

Üldjuhul vahemikus materjali vastutama üksikisikutele seab pea, tehes vajalikud selleks, uuendatakse igal aastal. lahendamise Avansikontodele raamatupidamise peegeldab 71 tulemus.

Kulud tööreiside

Aru summasid reisikulud on antud raha või üle kaardi töötaja põhjal kirjaliku taotluse lahendamise juht. Muidugi, sel juhul lepingu vastutuse polnud vaja, sest minna ärireis saab iga töötaja firma ja põhjus reis on selleks juhtimise ja raamatupidamisdokumentide tehinguid 71.

Põhjused maksmise raha kontole

Sarnane probleem reguleeritakse kohaldatava õiguse ja põhireeglid selle toimingu on järgmised:

• Kas paberitööd maksmise raha kontole, kui töötaja ei arvesta varem saadud summa;

• raha antud taotluse heaks pea kaubamärki suuruse kohta summa ja ajavahemik, mille kohta see on väljastatud;

• Raport kulutuste koostatud ja allkirjastatud 3 päeva jooksul pärast reisi lõppu või tähtaja möödumist peas.

dokumenteerimist

Niisiis, pärast kanti kulusid või saabumisel ärireisilt töötaja on kohustatud aru 3 päeva jooksul ja esitab raamatupidaja kuluaruande vormi AO-1 tõendavad dokumendid elujõulisuse rakendatud kulutusi.

Kuluaruanded loendatakse ja tulemus kuvatakse:

• kassajääk ei ole nii tarbitud kõigi vahenditega;

• Ülejäänud on alates kulutused on tehtud vähem kui planeeritud;

• ületatud antud vahendite, nagu nad veetsid suuremal määral.

Balance naaseb firma PKO raha ja ületatud summa käega RKO. Kõik raamatupidamise toiminguid avansikontole peegeldab 71 kontosid.

Eiramine reeglite poolt kehtestatud õigusaktide summa avansikontod kinni palgast või tunnustatud puudus ja seejärel koguti kohus.

Kuidas konto

Vaadatud koostades teavet asulates töötajate jaoks eraldatavate vahendite aruande. Need summad on seotud debiteerida 71, korrespondiruyas sularahas kontosid, näiteks 50 - "Raha". Dokumentaalselt tõendatud kulud summad debiteeritakse krediidi konto 71 deebet-kulude kontosid, nagu 10 - "Materjalid", ja teised.

Ei tagastata töötajad summad debiteeritakse krediidi konto 71 deebet konto 94 - "Puudus". Seejärel need summad maha laenu 94 maksekorralduse konto 70. Kui kinnipeetava töötasu tõttu mingil põhjusel võimatu, siis debiteerib 73 ja tõstatab küsimuse kompensatsiooni tekitatud kahju ettevõttele.

Tuleb märkida, et analüütilise raamatupidamise toimub eraldi iga töötaja kohustuslik aretus kuus kokku. Mehhaniseeritud raamatupidamise kasutades "1C" programm võimaldab teil luua soovitud dokumendi kontekstis väljaantud või maha, kellaaja vahemik või määrata loendi aruandeüksustel kõik andmed kombineeritakse kontoplaanile 71. Podotchetnik ka tuleb arvestada iga tasumata summa oli kokku eelnevalt aruande õigel ajal . Analüüs liideti log-et panga 71, mis on valmistatud lõpus aruandeperioodil.

Raamatupidamine kontod

Iga kulu aruanne täidetud raamatupidajana lähetamist andmed kontole 71. Tehingud kajastades toimimise sularaha kontole:

• D-t 71 - t K-50 - väljastatakse alates rahasumma aru.

• Dt 71 - KT 51 - Raha kantakse arvelduskontole töötajale kaardi.

• Dt 41 - KT 71 - kaupade ostmine alates sularaha.

• Dt 10 - KT 71 - tooraine ostmist.

• Dt 26 - KT 71 - kasutusest kõrvaldatud üldkulud, nagu makstud postiteenuseid.

• Dt 20 - KT 71 - laetud sõidukulud.

• Dt 50 - KT 71 - ülejäänud Avansikontode haldaja tasuda sularahas.

• D-T-70 - B-71 m - jääk aru summa maha töötaja palgast.

• Dt 94 - KT 71 - töötaja ei ole teatatud tehtud kulutustel tähtpäevaks.

• Dt 73,2 - K-71 t - kooskõlas töötajate puudus.

• Dt 91,2 - KT 71 - jaotatav kogus puudus muude kulutuste, kui taastamine on võimatu.

Omadused arveid №71

Konto on aktiivne passiivne. Üle oleme uurinud traditsioonilist Raamatupidamiskannete järjest 71, kui see toimib aktiivne, st. E. See debiteeritakse kättesaamisel raha ja on krediteeritud mahakandmise kulud. Selle passiivne kontot kasutatakse harvemini, kuid sellised juhtumid juhtuda.

Näiteks raha ettevõtte kontor, ja minna ärireis on vajalik, ja töötaja nõustub kasutama isikliku rahastada tingimusel, et tema tagasi sõidukulud makstakse. Sel juhul juhtmestik tehakse D-t 20 - t K-71.

Sel juhul kõik kulud maksma neile ja ettevõte kohustub hüvitama. Selles näites on skoor 71 - passiivne.

Kui ettevõte - käibemaksukohustuslaseks

Kui ettevõte on käibemaksukohustuslane , ja koguneb summa tasutud kaupade või teenuste konto 19 - "KM", siis tooraine ostmist või teenuste makse sularaha vaja kajastada käibemaksu summa postitad Dt 19 - KT 71 - kell maksusumma makstakse.

Alusel mahakandmise kulud

Võttes ette aruande, raamatupidaja kontrollib dokumendid, mis kinnitavad kulud. See võib olla arved, arved ja arvete vara omandamise, sularaha ja kviitungid tasumist tõendavate erinevaid teenuseid, st. E. Algdokumentide, mis on põhialuseks kululiigitusmeetod 71.

Peamine nõue äritehingu konto on kirjalik kinnitus tehingu. Teisisõnu, kulud osutatud ettemakse aruande, tuleb seda põhjendada ja kinnitas esmane raamatupidamisdokumente, korralikult sisustatud, täis detaile, vajalikud allkirjad, pitsatid ja templid. Kulud ei kinnitanud dokumentide või kinnitas väljakujunemata paberid, ei saa nõustuda ja arvel kajastatud, kuid see on täis ebameeldivaid tagajärgi. Töötaja oma taskust tasuma sellised kulud.

Seega aru inimene peaks tõsiselt kaaluma kujundada kuluaruande õigeaegselt punktile nõuetekohaselt täidetud dokumente kulud.

raamatupidaja tegevus

Raamatupidaja, kes saavad eelnevalt aruandes uuritakse aritmeetiline arvutused olemasolu ja disaini tõendavate dokumentide eriosa muudab salvestamise peegeldus kulud Sobita 71 kinnitades postitad oma maalid. Siis kirjutab kviitungi või konto raha õigustavad summas erinevused tasumata ja väljamakstud summad, kui annate kassapidaja ja sulgeb ette aruande.

Mida on vaja meeles pidada koos maksurevisjoni

Periood, mille arvestuslik isiku antud raha hoznuzhdy seadus ei sea. Seda saab määrata juht organisatsioonis. Kuid seadus ei tõlgendata kui korrapidaja. Kui kehtestatakse jooksul on töötaja kohustatud aru kulud 3 päeva jooksul pärast selle lõppemist. Ja kui tähtaeg on määratud, siis pikka aega, isegi võtmata arvesse sularaha, et sa ei riku seda. Seega, kui ettevõte ei ole otsustanud Samal perioodil nõuete maksu pikemas perspektiivis asukoha sularahast käsi on vaja teha, kuigi nad ei saa pidada mõistlikuks.

Tuvastades Sellistel juhtudel maksuhalduri liigita neid saada intressivaba laenu, nõudlik, et määrata materjali hulk tulenevatele töötaja, lisada see kooseisu tulu ja hoida üksikisiku tulumaks.

Selline nõue maksu on ebaseaduslik, kuna mõiste materiaalse kasu eesmärgil loodud Art. 212 maksuseadustiku ei sisalda eespool kirjeldatud olukord. Vastavalt maksuseadustiku materjali kasu on saadud tulu:

• hoiuste intress vahendite kasutamise krediidiasutuste;

• vara omandamise või teenuste all tsiviilõigusliku lepingu;

• omandamine aktsiaid või teisi väärtpabereid.

Argumendid maksuhalduri antud juhul on ebaseaduslik, kui krediidiasutustele vormistatakse lepingu ja väljastamise sularaha toimub taotluse. Aga huvides ettevõtte juhtimise - õigus teostada dokumentide vahendite andmise kohta peetakse arvestust, et vältida nõuete kontrolliasutuste.