Unbilled kohaletoojad - see raamat ... unbilled tarvikud

Me ettevõtjad sageli tekib olukord, kus sa pead sisestama raamatuid materjalide ilma dokumente. Raamatupidamine, et sellised operatsioonid on spetsiifiline nimetus - mittearvestusliku sünnitusel. See tehing, mille kontrolliasutuste pöörata erilist tähelepanu. Me peame põhjalikult kord oma raamatupidamise.

registreerimine

Vene Rahandusministeerium 2001, on välja töötanud "suunised raamatupidamist varud." Nad rõhutasid, et mittearvestusliku kohaletoojad - varustab mis tulid organisatsioon ilma lahendamise dokumendid: .. kontod, maksetingimused jne Need tooted on tehtud vastuvõtmise tõend (vorm number 132). See on valmistatud kahes eksemplaris. Esimene on ostja ja teine saadetakse tarnija. Tegu Ühendriigid: toote nimetus, mõõtühik, kogus, hind, summa koos ja ilma käibemaksuta.

Raamatupidamine unbilled tarvikud

Organisatsioonid peaksid võtma kõik meetmed, et saada dokumente müüja perioodil ja deebet esemeid Üldreglemendi. Unbilled tarned kantakse samamoodi nagu miinimumpalga. Analüüsi- ja sünteetilised raamatupidamise määratud kasutaja (turu) hinnaga.

Unbilled tarned registreeritakse raamatupidamise juhtmestiku DT10 (41) KT60. Kui pärast postitamist selgub, et tegelik kulu erineb registreeritud, siis on vaja teha muudatusi dokumendis. Järjekord selles protsessis sõltub ajastust saamisest väärtpabereid. Kui postitad kaupade ja arve kättesaamise vilja ühe kalendriaasta, siis on vaja kohandada hind laekunud materjalid, kuid mitte vahe ja tühistamine.

NÄIDE 1

JSC sõlminud jahu tarnimise. Märtsis sai ettevõte partii tooraine ilma dokumente. Raamatupidaja kapitaliseeritud seda hinnad eelmise kauba kohaletoimetamise selle tarnija (110 tuh. Rub.). Samal kuul läbis jahu tootmise, leib toodeti, mis kohe rakendada. Aprillis tarnija esitatud lahendamise dokumente, kus tooraine maksumus oli 121000. Hõõruge. Peegeldus ostja mittearvestusliku tarned bilanssi. juhtmestik:

• DT10 KT60 - 100000 rubla .. - võtta arvesse jahu turuhindades.
• DT19 KT60 - 10 tuhat rubla .. - võtta arvesse käibemaksu.
• DT20 KT10 - 100000 rubla .. - jahu viiakse tootmist.

Pärast dokumentide saamisest alates pakkuja:

• DT10 KT60 - 100000 rubla .. - tühistada kulud tooraine.
• DT19 KT60 - 10 tuhat rubla .. - tühistada käibemaksu.
• DT20 KT10 - 100000 rubla .. - pööras toorainetekulude, viiakse tootmist.
• DT10 KT60 - 110000 rubla .. - võtta arvesse kulude jahu esitatud dokumentide kohaselt.
• DT19 KT60 - 11000 rubla .. - võtta arvesse käibemaksu.
• DT68 KT19 - 11000 rubla .. - mahaarvatav vastu.
• DT20 KT10 - 110000 rubla .. - enda kulul tooraine tootmiseks.
• DT43 KT20 - 10 tuhat rubla .. - võtta arvesse kulude vahe.
• DT60 KT51 - 121000 rubla .. - läbi makse tarnija.

eriolukordade

Dokumendid neotfakturnye pakkumise saab üle kanda järgmise kalendriaasta. Siis jada kohandused sõltub hindade erinevust:

• DT91-2 KT60 - võla kasvu ja peegeldas kaotus eelmise aasta (kui hind dokumentides allpool krediteeritakse).
• DT60 KT91-1 - võla vähendamist ja peegeldus enne aasta kasum (kui hinnad dokumendid eespool krediteeritakse).

NÄIDE 2

CJSC sõlminud materjalide tarnimist. Üks pooltest aasta novembris vastu võetud 2015 tarnija ei ole esitanud dokumente. Organisatsioon on vastanud oma konto 10 alusel esialgse tarne samast materjalist ja maksab 24898 rubla. Novembris organisatsiooni kasutatud materjalid teenuste osutamise ja samal kuul sai tulu. Tarneaeg dokumendid olid valmistatud ainult aprill 2016. Tegelik materjalide maksumus väiksem kapitaliseeritud - 24 780 rubla. Peegeldus ostja BU korrigeerimised ning unbilled tarvikud. juhtmestik:

1. 2015:

• DT10 KT60 - 21100 rubla .. - kapitaliseeritud materjalide välistatud.
• DT19 KT60 - 3798 rubla. - võtta arvesse maksusumma.
• DT20 KT10 - 21100 rubla .. - Materjalid lammutatakse teenuste.

2. 2016:

• KT91-1 DT60 - 100 rubla. - vähendada kohustuste summa tarnijale.
• DT19 KT60 - 3798 rubla. - tagasiarvestus käibemaksu.
• DT19 KT60 - 3780 rubla. - moodustas käibemaksu arvel.
• DT68 KT19 - 3780 rubla. - summast maha maksu materjale.
• DT60 KT51- 24,78 tuh. Hõõruge. - läbi makse tarnija.

muud kontod

TMC saab sisestada raamatuid 15 ja 16 arvesse. Seejärel korrigeerimise operatsioon viiakse läbi selliste algoritm:

• DT10 (41) KT15 - reserve kohale.
• DT15 KT60 - peegeldus võla tarnijale.
• DT15 KT60 - tooraine hinna korrigeerimine.
• DT16 KT15 - liigne kulu väärtuse üle hinnaga.
• DT15 KT16 - liigse hinna üle kulu.

Näide 3

JSC sai saadetise jahu ilma dokumente. Organisatsioon kapitaliseeritud tooraine konto 15 ja 16 juures hindamise hind - 130.000 rubla .. Kirjavahetuses, mis saabus kuu lõpus, materjalide maksumus sisaldab 129800. Hõõruge. Maksmine tehtud pärast dokumentide kättesaamist. Sõnumeid ostja BU päeval kätte tooraine:

• DT10 KT15 - 130000 rubla .. - kapitaliseeritud tooraine.
• DT15 KT60 - 130000 rubla .. - peegeldab tasumata tarnija.

Ajal dokumentide saamisest:

• DT15 KT60 - 130000 rubla .. - korrigeeritud maksumuse tooraine.
• DT15 KT60 - 110000 rubla .. - kajastada tegelikku saatmiskulud.
• DT19 KT60 - 19800 rubla .. - võtta arvesse käibemaksu.
• DT68 KT19 - 19800 rubla .. - mahaarvatav vastu.
• DT60 KT51 - 129800 rubla .. - vähendatakse makse.
• DT15 KT16 - 20 rubla .. - kohandamine tooraine hinnad (lõpus kuu).

KM

Vastavalt Art. 171 maksuseadustiku maksumaksja saab vähendada käibemaksu, kui:

• Tooted ostetud maksustatavate tehingutega, edasimüügi;
• Nad on krediteeritud;
• on arve müüjale.

Mõtle eespool nimetatud tingimustele vastu unbilled tarvikud.

eesmärgi kasutamine

Tooted võib osta tööks ja mittemaksuliste maksustatav. Igas olukorras on vaja kontrollida vastavust Esimene neist tingimustest.

postitamine

Kui moodustades unbilled toimuvate tarnete põhjal arve TORG-12, organisatsiooni on õigus käibemaksu selliste ostude maha arvata. Kui maksu kontrolli käigus tunnistab seda operatsiooni kehtetuks, vaidlustada oma õigusi saab kohtus.

Vastuoluline selles olukorras on tingimused kauba üleandmine ostjale. Kui kaup tarnitakse kohas tarnija, on kohustatud andma (läbivad kandja) saatelehed ostjale. Selle puudumisel viitaks puudumine kättesaamist tõendada organisatsiooni reserve, ei ole põhjust võtta käibemaksu.

arve

Oletame kontod kantakse kontodele viivitusega mitu kuud mittearvestusliku sünnitusel. See on vastuolus Art. 169 maksuseadustiku. Ta täpsustab, et pakkuja on kohustatud väljastama arve 5 päeva jooksul alates saadetise või omandiõiguse üleandmise kohta. KM saab maha arvata alles pärast arve saamist, kuid see on vajalik, et valida maksustamisperioodi. Kirja kohaselt rahandusministeerium number 253, mahaarvamise võib võtta ainult perioodil, mil ostja on saanud arve. Kuid selline taktika võib meelitada tähelepanu maksuhaldurile. Siis on vaja kaitsta seisukohast kohus.

Kui viitate kirja Rahandusministeerium, praktikas see olukord võib tekkida. Peab tarnija märkima dokumendi kuupäev 17. juuli 2015, kuid ostja arve käes ainult 18 august 2015. KM saab maha arvata ainult augustis kuus. Et vältida probleeme maksu, tuleb esmalt koostada dokument, mis tõendab arve saamist on augustis. See võib olla ümbriku tempel, kaaskiri, kirjavahetus samamoodi.

Kasumimaks

Unbilled saatmisel loetakse tarneaeg, kui tarnija ei ole esitanud dokumente. Kui arvutatakse tulumaks (GMP) selliste tarnete ei saa arvesse võtta. Näidetes eelpool näha, et materjalid on võimalik tasuda tootmise saada dokumente. Sel juhul baasi arvutamiseks NPP korralduse kulud tuleb selgitada.

Kui dokumendid on ostjale üle läinud, kuni tõendi esitamiseks, kohandamine arvutusmeetod viiakse läbi selles järjekorras. Baasi PNP vähenes vaatlusalusel perioodil, mil kaup müüdi. Otsesed ja kaudsed kulud jaotada mahakantud materjalide tootmine. Esimesel juhul, kulud kajastatakse perioodil, mil tootmine on realiseeritud ja teine - ajal kauba vabastamist ja materjalide tootmises. Kui teie organisatsioon kasutab sularaha meetodi aluseks oleva NPP tuleks vähendada, kui tootmise kasutusest MITTEARVESTUSLIKU sünnitusel. See on märgitud artiklis. 320 maksuseadustiku.

Kui tarnija on esitanud dokumendid pärast deklaratsiooni esitamisele võib organisatsioon (kuid ei ole kohustatud) faili "utochnenku". Valearvestus ei viinud langus maksusumma. Kuna väärtus unbilled tarvikud võib kajastada jooksva perioodi.

Kui teie organisatsioon kasutab PBU 18/02, see põhjustas ajutiste erinevuste viib moodustamine tulumaksu vara. Ülejäänud peavad kajastama nende postituste:

• DT09 KT68 - raamatupidamise tulumaksu vara.
• DT68 KT09 - mahakandmine tulumaksu vara pärast vähendada aluse NPP.